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澳门赌场游戏网址经常被问到的一个问题是“卖掉我的生意要付多少税??“事实上, 现在是即将到来的税收改革, 对小企业主来说,情况可能会变得更糟. 这是因为,根据新的应税收入门槛,拟议中的税收改革预计将对小企业主的营业收入征收近40%的税. 改革可能会将以前有利的长期资本利得率转变为普通的所得税利得率. 这对任何企业主来说都是极其困难的,因为出售通常是为退休或其他投资做准备, 但业主将损失很大一部分出售给国税局的现金.

So, 如果澳门赌场游戏网址告诉你呢, 如果你从一开始就设置了不同的实体, 你可以安排免税出售你的企业?

IRC第1202条下的一项不太为人所知的税收规定允许合格的企业主100%免税出售他们的企业,最高可达1000万美元, 只要满足一些简单的要求.

免税销售企业的主要要求是:

  • 拥有合格的小企业股票(QSBS);
  • Acquire the stock after 9月ember 27, 2010; and
  • 持有QSBS 5年以上;

来理解它是如何工作的, 让澳门赌场游戏网址看一些例子,以及IRS如何处理与企业销售相关的税收.

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什么是合格的小企业股票?

符合资格的小企业股票(QSBS) 一个总资产在任何时候都不能超过5000万美元的实体的国内c公司的股票. 股票一般应通过原始发行、赠与或继承方式获得. 在原始发行, 股票应该通过金钱获得, 其他不动产, 或服务,公司必须是一个QSBC在发行日期和基本上在您持有股票的所有期间.

商业公司还必须满足积极的业务要求,至少80%的公司资产被用于积极的业务行为. 如果该公司在股票收购之前任何时候都不是QSBC, 那么,该股票只有在收购时满足上述标准时才有资格. 例如, 如果该公司成立于2007年并在2012年出售其股份, 这只股票只有在被收购时是QSBC时才符合资格.

什么是1202收益,如何征税?

出售股票的收益或损失是应纳税的收入. 如果销售符合IRC第1202条规定的免税收益, 那么1000万美元或10倍于纳税人基础的收益是免税的,任何剩余的符合条件的收益都按20%的长期资本利得税加上3.NIIT税8%. 记住,如果股票是在9月27日前收购的, 2010, 超额收益的税率为28%,可能有AMT税收影响.

如果股票持有时间少于5年,那么全部收益都要缴税. 但是,如果股票持有5年或更长时间,就没有额外的税.

如何报告合格小企业股票(QSBS)的销售?

有关合资格的获利及不包括售卖的款项,应在附表D及表格8949内填报. 美国国税局(Internal Revenue Service)仍未发布关于额外报告要求的时间或要求内容的指导意见, 因此,重要的是要明确披露1202收益排除,并保留所有支持文件,以证实税收状况.

支持你的1202业务销售的文件

你会想要尽可能多的支持文件来支持免税待遇. 通常, 当国税局执行审计时, 他们在报税后的三年内到来,你通常会忘记准备报税的细节. 澳门赌场游戏网址建议保留以下文件:

  • 公司章程
  • 股票
  • Stock purchase agreement; and
  • 股票出售协议.

另外, 最好的情况是,如果税务准备公司采取第1202节免税立场的申报表,也有处理IRS争议的经验,因此他们可以帮助提供支持清楚和简洁的IRS代理. 这种类型的表示通常是经济有效的,并增加了它将是一个更快和更有效的过程,以显示适当的治疗制剂.

哪些企业被排除在第1202条之外?

除了对收益数量的限制, 有些企业没有资格获得免税收益.

这些企业包括:

  1. 卫生领域服务的执行情况, 法律, 工程, 体系结构, 会计, 保险精算学, 表演艺术, 咨询, 体育运动, 金融服务, 经纪服务, 或以一名或多名雇员的声誉或技能为主要资产的任何其他业务;
  2. 银行、保险、租赁融资、投资等业务;
  3. 农业业务;
  4. 石油生产或开采, 天然气, 或允许适用豁免百分比扣除的其他自然资源;
  5. 旅馆、汽车旅馆、餐馆或类似业务的经营.

2010年9月27日前收购的股份

9月27日前收购之股票, 2010年不符合100%收益的排除条件, 但可能符合部分增益排除条件:

1. 1993年8月10日后及2009年2月18日前收购的股票,不包括50%的收益.

2. 2009年2月17日后及2010年9月28日前收购的股票,不计75%的收益. 对于不符合100%免税收益排除条件的股票,会产生替代性最低税(AMT)的后果,而不排除的符合条件的收益的税率为28%.

以下图表提供了由于部分免税而产生的有效税率的细节:

股份收购日期 有效税率 AMT优先项目
8月. 1993年11月至2月. 17, 2009 14% 是的
2月. 2009年18日至9月. 27, 2010 7% 是的
9月. 2010年28日至今 0% No

 

最大化第1202节的收益:一个真实的例子

7月10日,一位纳税人创建了她的企业, 2011, 她出资换取所有已发行的股份. 发行时所贡献的财产价值为20万美元. 近5年后,她的公司价值700万美元. 如果她在7月10日前卖掉她的生意, 2016, 那么她的销售应纳税收益至少是1美元,360,000((700万- 20万美元)x 20%). 如果她在2016年7月10日之后出售,那么她的纳税义务将是0美元.

另外, 如果她在7月10日后出售, 2016, 当她的生意价值2000万美元时, 那么超过1000万美元的收益将按长期资本利得税率征税.

外卖为您的企业免税销售

IRC第1202条可能为您的企业出售提供实质性的税收优惠. Or, 如果你正在创业, 这可能是你以c公司的形式创业的一个好理由. 然而, 有许多限制和要求, 并不是本文中列出的所有内容, 因此,澳门赌场游戏网址建议仔细规划,以实现效益最大化.

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请参阅澳门赌场游戏网址即将发表的IRC Section 1045 Rollover of Gain和IRC Section 1244的博客文章来索赔损失.

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